Accede al catálogo de Usos del CFDI vigente del SAT. Aquí encontrarás las claves más recientes para el CFDI 4.0, aplicables tanto a Personas Físicas como a Personas Morales.
El Uso del CFDI es un dato esencial que señala el propósito o utilidad de la factura electrónica, especialmente para efectos de deducciones personales. Este campo, obligatorio en la facturación 4.0, indica la razón o justificación del pago que se refleja en el comprobante fiscal.
Guía de usos del CFDI 4.0
Explora las claves actualizadas del catálogo de usos de CFDI del SAT para persona física:
Consulta las claves actualizadas del catálogo de usos de CFDI del SAT para persona moral:
Usos de CFDI según el Régimen Fiscal
En el catálogo de Usos de CFDI, la última parte muestra las claves correspondientes al régimen fiscal del receptor. Esto significa que, dependiendo del régimen fiscal del contribuyente, algunos Usos de CFDI pueden ser válidos para deducciones, mientras que otros no.
A continuación, exploraremos los Usos de CFDI más frecuentes según el régimen fiscal del receptor.
Usos de CFDI para el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), identificado con la clave 626 en el Catálogo de Régimen Fiscal del SAT, tienen acceso a los siguientes Usos de CFDI:
Gastos y compras relacionadas con actividades económicas:
- G01: Adquisición de mercancías.
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03: Gastos en general.
Inversiones en activos fijos y servicios específicos:
- I01: Construcciones.
- I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03: Equipo de transporte.
- I04: Equipo de cómputo y accesorios.
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06: Comunicaciones telefónicas.
- I07: Comunicaciones satelitales.
- I08: Otra maquinaria y equipo.
Otros:
- S01: Sin efectos fiscales.
- CP01: Pagos.
Es importante que los contribuyentes utilicen el Uso de CFDI correcto para garantizar que sus comprobantes fiscales cumplan con los requisitos establecidos por el SAT.
Usos de CFDI según Régimen Fiscal y Tipo de Operación
A continuación, se describen los Usos de CFDI aplicables según distintos regímenes fiscales y tipos de operaciones, de acuerdo al Catálogo del SAT:
Régimen de Sueldos y Salarios o Asimilados a Salarios (Clave 605)
Los contribuyentes en este régimen pueden utilizar los siguientes Usos de CFDI:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03: Gastos funerales.
- D04: Donativos.
- D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07: Primas por seguros de gastos médicos.
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09: Depósitos en cuentas para el ahorro o primas basadas en planes de pensiones.
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- S01: Sin efectos fiscales.
- CP01: Pagos.
- CN01: Nómina.
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (Clave 612)
En este régimen, los Usos de CFDI disponibles son:
- G01: Adquisición de mercancías.
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03: Gastos en general.
- I01: Construcciones.
- I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03: Equipo de transporte.
- I04: Equipo de cómputo y accesorios.
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06: Comunicaciones telefónicas.
- I07: Comunicaciones satelitales.
- I08: Otra maquinaria y equipo.
- S01: Sin efectos fiscales.
-
CP01: Pagos.
Usos de CFDI para Régimen de Arrendamiento (Clave 606)
Los contribuyentes que se encuentren bajo el Régimen de Arrendamiento, identificado con la clave 606 en el Catálogo de Régimen Fiscal del SAT, pueden utilizar los siguientes Usos de CFDI:
Gastos y compras generales
- G01: Adquisición de mercancías.
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03: Gastos en general.
Inversiones en activos fijos y servicios
- I01: Construcciones.
- I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03: Equipo de transporte.
- I04: Equipo de cómputo y accesorios.
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06: Comunicaciones telefónicas.
- I07: Comunicaciones satelitales.
- I08: Otra maquinaria y equipo.
Deducciones personales
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03: Gastos funerales.
- D04: Donativos.
- D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07: Primas por seguros de gastos médicos.
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09: Depósitos en cuentas para el ahorro o primas basadas en planes de pensiones.
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
Otros Usos
- S01: Sin efectos fiscales.
- CP01: Pagos.
Es importante utilizar el Uso de CFDI adecuado para garantizar la correcta deducción y registro de las operaciones fiscales bajo este régimen.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF, Clave 621)
Los Usos de CFDI para este régimen incluyen:
- G01: Adquisición de mercancías.
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03: Gastos en general.
- I01: Construcciones.
- I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03: Equipo de transporte.
- I04: Equipo de cómputo y accesorios.
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06: Comunicaciones telefónicas.
- I07: Comunicaciones satelitales.
- I08: Otra maquinaria y equipo.
- S01: Sin efectos fiscales.
- CP01: Pagos.
Usos del CFDI según el tipo de operación
Una forma alternativa de entender los usos del CFDI es según el tipo de operación realizada y su relación con el tipo de factura que se emitirá. Es fundamental que estos usos sean consistentes con el régimen fiscal del receptor para garantizar su validez.
A continuación, se presentan algunos escenarios frecuentes:
Factura Global o Ventas al Público en General
En operaciones donde se emite una factura global o destinada a ventas al público en general, el uso correspondiente del CFDI es:
- S01: Sin efectos fiscales
CFDI de Nómina
Para los casos en los que se genera un CFDI de Nómina, comúnmente llamado recibo de nómina, se utiliza el uso:
- CN01: Nómina
Facturación con RFC Genérico
Cuando se realiza una operación utilizando un RFC genérico, ya sea de ámbito nacional o internacional, el uso del CFDI es equivalente al empleado para la Factura Global:
- S01: Sin efectos fiscales
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Fuentes:
http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Anexo_20_Guia_de_llenado_CFDI.pdf
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¿Cuáles son los usos de CFDI que existen?
Los usos del CFDI son claves que indican la finalidad o el propósito de una factura electrónica. Algunos de los usos más comunes incluyen:
- G01: Adquisición de mercancías
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03: Gastos en general - I01–I08: Inversiones (construcciones, equipo, maquinaria, etc.)
- D01–D10: Deducciones personales (honorarios médicos, donativos, colegiaturas, etc.)
- CP01: Pagos
- CN01: Nómina
- S01: Sin efectos fiscales
Estos usos pueden variar según el régimen fiscal del contribuyente (como RESICO, Sueldos y Salarios, Arrendamiento, RIF, etc.).
¿Cuáles son los 6 tipos de CFDI?
Los principales tipos de CFDI (según el tipo de comprobante que se emite) son:
Factura de egresos (para devoluciones, descuentos o bonificaciones)
Factura de traslado (para transportar mercancías)
Factura de nómina (para el pago de sueldos y salarios)
Factura de pagos (para registrar pagos en parcialidades o diferidos)
Factura global (para ventas al público en general, usando RFC genérico)
¿Cómo saber qué uso de CFDI usar?
El uso del CFDI depende de dos factores:
- El régimen fiscal del receptor (persona física o moral)
- El tipo de operación realizada (compra, inversión, pago de servicios, deducción personal, etc.)
Es importante revisar el catálogo oficial del SAT, ya que algunos usos están restringidos a ciertos regímenes fiscales.
¿Cuándo usar cada uso de CFDI?
Aquí algunos ejemplos de cuándo aplicar ciertos usos de CFDI:
G01, G02, G03: Para compras de mercancías, descuentos u otros gastos relacionados con actividades económicas.
I01–I08: Para inversiones en activos como equipo, construcción o maquinaria.
D01–D10: Para deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas o donativos (válido en sueldos y salarios o arrendamiento).
CP01: Cuando se emite una factura por pagos diferidos o en parcialidades.
CN01: Para CFDIs de nómina.
S01: Cuando la factura no tiene efectos fiscales, como en facturas globales o con RFC genérico.
Dudas frecuentes sobre el uso del CFDI
¿Cuáles son los tipos de usos de CFDI?
Los usos del CFDI son códigos que indican la finalidad o el propósito de una factura electrónica. Estos incluyen, entre otros:
G01: Adquisición de mercancías
G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03: Gastos en general
I01 a I08: Inversiones en activos como construcciones, equipo o maquinaria
D01 a D10: Deducciones personales como gastos médicos, donativos o colegiaturas
CP01: Pagos
CN01: Nómina
S01: Sin efectos fiscales
Los usos varían según el régimen fiscal del contribuyente.
¿Cuáles son los 4 tipos de CFDI?
Los principales tipos de CFDI según su función son:
Factura de ingresos (venta de productos o servicios)
Factura de egresos (devoluciones, descuentos o bonificaciones)
Factura de traslado (para el transporte de mercancías)
Factura de nómina (recibos de pago a empleados)
Adicionalmente, existen facturas de pagos y facturas globales para ventas al público general.
¿Cómo sé cuál es el uso de CFDI?
Para saber qué uso de CFDI aplicar debes considerar dos aspectos:
- El régimen fiscal del receptor (persona física o moral)
- El tipo de operación realizada (compra, inversión, pago de servicios, deducción, etc.)
Es importante consultar el catálogo oficial del SAT para elegir la clave correcta y evitar errores fiscales.
¿Cuáles son las claves de uso para los CFDI?
Las claves de uso son códigos asignados por el SAT para clasificar el propósito del comprobante fiscal. Algunas claves comunes son:
G01: Adquisición de mercancías
G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03: Gastos en general
I01 a I08: Inversiones en equipo, maquinaria y otros activos
D01 a D10: Deducciones personales
CP01: Pagos
CN01: Nómina
S01: Sin efectos fiscales
