Por ley, quienes hagan pagos por sueldos o salarios están obligados a expedir y entregar Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). El complemento de nómina forma parte de esta factura electrónica.
Lo anterior viene estipulado en el artículo 99, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Las opciones para emitir las facturas de nómina son:
- Por medio de la sección “Mis cuentas”, en el portal del SAT. Esta opción solo es válida para personas físicas.
- A través de la aplicación gratuita para la emisión de CFDI que ofrece el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Opción que es válida tanto para personas físicas, como morales.
- Por medio de un sistema de facturación de un Proveedor Certificado de Autorización (PAC). También está disponible para personas físicas y morales.
¿Integración del complemento de nómina con el CFDI 4.0?
A partir del 01 de enero de 2022, entró en vigor la versión 4.0 de las facturas electrónicas, aunque mantendrá un periodo de convivencia con los CFDI 3.3 hasta el 31 de marzo de 2023, después de eso ya será obligatorio, al igual que la factura de nómina versión 4.0.
Al CFDI 4.0 se integra el complemento de nómina versión 1.2. Es la misma versión que se adicionaba a la factura anterior, pero presenta algunos cambios:
- Se han homologado los formatos de fecha (FechaPago, FechaInicialPago, FechaFinalPago y FechaInicioRelLaboral) para adaptarse a las del Anexo 20.
- Se precisa que el campo FormaDePago no debe existir.
- Se aclara que el nodo InformaciónGlobal no debe existir.
- Se vuelve obligatorio el que el RFC del empleado y el nombre registrado en el SAT deben coincidir.
- También debe incluirse de forma obligatoria el régimen fiscal y el código postal del domicilio fiscal del empleado.
- Deben coincidir con los registrados en el Servicio de Administración Tributaria.
Las validaciones de los datos son realizadas por el Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), por lo que debes asegurarte que los datos del trabajador con los que cuentas, sean iguales a los que tiene registrado el SAT.
Por otro lado, también es importante que el régimen fiscal del trabajador sea “Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios”, cuya clave en el CFDI es “605”.
Por último, recuerda que el catálogo del complemento también ha sido actualizado. En el siguiente enlace puedes revisar esta actualización y la nueva Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento.
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Fuentes:
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
SAT, Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento.
