En la operación diaria de las empresas, puede darse el caso de recibir el anticipo de un producto o servicio, de ser así, debe emitirse un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) por anticipos.
Lo primero es definir cuándo se trata de un anticipo y cuándo son un pagos en parcialidades.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que se trata de un anticipo cuando no se sabe o no se ha determinado, ya sea el producto o servicio que se va a adquirir o el precio, incluso cuando se desconocen ambos conceptos.
Sin embargo, si de lo que se trata es de la entrega de dinero para garantizar la adquisición o ya se conoce el bien, el servicio o el costo de la transacción, se debe emitir un CFDI de venta en parcialidades, no por anticipo.
Pasos para hacer un CFDI por anticipos
Para realizar la factura por anticipos, lo primero es emitir un CFDI por ingresos con el monto que se está recibiendo como adelanto y debe contener la siguiente información:
- La clave del producto debe ser 84111506.
- La descripción debe llevar “Anticipo del bien o servicio”.
- Se debe establecer la forma de pago (cheque, transferencia, etc.).
- La clave de la unidad es “ACT”.
- Se registra que el pago como “PUE” (pago en una sola exhibición).
Una vez que se ha realizado la transacción y ya se conoce el bien o servicio, así como el precio, se emite otro CFDI de ingresos, por la cantidad total de la transacción:
- Se debe relacionar esta factura electrónica, con el folio del CFDI que se emitió por el anticipo.
- El método de pago puede ser PUE o PPD (pago en parcialidades o diferido) si se recibirá el monto total en otro mes.
- El tipo de relación de la factura es “07” o “CFDI por aplicación de anticipo”.
Posteriormente, se emite un comprobante de egresos, por el monto que se recibió en el anticipo:
- Este CFDI también debe estar relacionado, pero con la factura por el monto total de la transacción.
- En la forma de pago se deja la clave “30”, que es “Aplicación de anticipo”.
- El tipo de relación también es “07” o “CFDI por aplicación de anticipo”.
- La clave del producto, al igual que el CFDI por anticipos, debe ser 84111506 y la descripción igual es “Anticipo del bien o servicio”.
- La clave de la unidad es “ACT”.
Por último, lo más importante es verificar que todos los CFDI estén relacionados de forma correcta, para evitar duplicidad en los ingresos.
En el web service de SW smarter®, no solo puedes timbrar este tipo de facturas electrónicas, sino que también puedes validar todos los elementos que debe tener un CFDI de anticipos, para evitar discrepancias en tu contabilidad.
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