El Régimen Fiscal 605 regula las obligaciones fiscales relacionadas con los sueldos y salarios de los trabajadores en México.
Es fundamental para empleados y empleadores, ya que establece las bases para calcular y retener impuestos, así como para cumplir con las responsabilidades fiscales de manera eficiente.
¿Qué es el régimen de sueldos y salarios en México?
El régimen de sueldos y salarios es un marco legal que regula los ingresos generados por los trabajadores bajo una relación laboral formal con un empleador en México.
Este régimen abarca varios aspectos importantes tanto para los empleados como para los empleadores, asegurando que los derechos laborales y fiscales se cumplan correctamente.
Los componentes clave del régimen incluyen:
- Ingresos regulares: Comprende el sueldo base y cualquier pago adicional, como bonos o comisiones, que se reciban de manera constante.
- Retenciones: El empleador tiene la obligación de retener impuestos como el ISR (Impuesto sobre la Renta) y de realizar contribuciones al IMSS, Infonavit, y otros fondos de seguridad social o pensiones.
- Declaraciones fiscales: El empleador también es responsable de presentar las declaraciones fiscales del personal ante el SAT y cumplir con los plazos establecidos.
Este régimen es esencial para asegurar el cumplimiento fiscal y evitar problemas legales o sanciones para las partes involucradas.
¿Qué es el régimen fiscal 605?
El régimen fiscal 605 es un esquema tributario de la legislación mexicana destinado a las personas físicas que, además de recibir ingresos por sueldos y salarios, perciben ganancias de otras fuentes.
A diferencia de otros regímenes de sueldos y salarios, el régimen 605 incluye una combinación de distintos tipos de ingresos, lo que requiere un manejo fiscal especial. Entre las fuentes de ingreso que abarca, se encuentran:
- Renta de bienes inmuebles: Ingresos generados por el alquiler de propiedades, los cuales están sujetos a reglas fiscales particulares, incluyendo deducciones permitidas y la obligación de reportes periódicos.
- Transacciones inmobiliarias: Ganancias obtenidas por la venta de bienes inmuebles. Estas están sujetas a impuestos sobre la renta y, dependiendo de la transacción, a otros gravámenes.
- Inversiones financieras: Ingresos derivados de intereses, dividendos o ganancias de capital obtenidas a través de inversiones en mercados financieros, los cuales deben ser debidamente registrados y reportados.
Este régimen permite una tributación integrada que facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales para quienes tienen ingresos por diversas fuentes, simplificando el proceso de declaración ante el SAT.
Categorías de uso del CFDI bajo el régimen fiscal 605
Bajo el régimen fiscal 605, el uso correcto del CFDI es crucial para categorizar adecuadamente las transacciones y gastos.
A continuación, te presentamos un cuadro con las categorías de uso del CFDI válidas para este régimen:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03: Gastos funerales.
- D04: Donativos.
- D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa, habitación).
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07: Primas por seguros de gastos médicos.
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09: Depósitos en cuentas para ahorrar, así como primas basadas en planes de pensiones.
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- S01: Sin efectos fiscales.
- CP01: Pagos.
- CN01: Nómina.
El régimen fiscal 605 tiene las siguientes características clave:
- Declaración anual obligatoria: Los contribuyentes deben presentar una declaración anual ante el SAT, detallando los ingresos y las deducciones del año fiscal.
Por ejemplo, un empleado que también invierte en bolsa y recibe dividendos debe declarar ambos tipos de ingresos. - Deducciones permitidas: Permite aplicar deducciones autorizadas, como los gastos relacionados con actividades generadoras de ingresos, como reparaciones en propiedades arrendadas.
Por ejemplo, los gastos de mantenimiento de una propiedad para arrendar pueden deducirse. - Cumplimiento de obligaciones fiscales: Los contribuyentes deben cumplir con todas las normativas fiscales, lo que incluye presentar declaraciones y emitir comprobantes fiscales para cada transacción.
Además, deben llevar una contabilidad detallada y organizada. Por ejemplo, un consultor que también renta una propiedad debe emitir facturas tanto por sus servicios como por el arrendamiento.
Las obligaciones del empleador bajo el régimen fiscal 605 incluyen:
Registro y documentación:
- Registro ante el RFC: Los empleadores deben registrar a sus trabajadores en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Facturación electrónica: Deben emitir una factura electrónica por cada pago de nómina realizado, asegurando el reporte correcto de los ingresos.
- Retención de impuestos: Realizar la retención mensual del impuesto sobre los salarios y hacer el pago correspondiente al SAT.
Beneficios y compensaciones:
- Subsidio al empleo: Entregar en efectivo a los trabajadores el subsidio correspondiente.
- Prestaciones sociales: Realizar las deducciones para la constitución de sociedades cooperativas y cajas de ahorro.
- Pensiones alimenticias: Deducir las cantidades correspondientes cuando haya una denuncia formal.
- Indemnizaciones: Pagar las indemnizaciones correspondientes en los casos que lo requieran.
Declaraciones y cálculos anuales:
- Declaración informativa múltiple de sueldos y salarios (DIM): Presentar este informe anualmente, antes del 15 de febrero del año siguiente.
- Cálculo del impuesto anual: Calcular el impuesto anual de los empleados.
Preguntas frecuentes sobre Régimen Fiscal 605, Régimen 605, régimen de sueldos y salarios, uso CFDI sueldos y salarios y uso de CFDI para asimilados a salarios
¿Qué usos de CFDI corresponden al régimen 605?
Bajo el régimen fiscal 605 (Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios), los usos de CFDI válidos son aquellos relacionados con gastos personales, servicios médicos, educación y pagos.
Entre las claves más utilizadas se encuentran:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03: Gastos funerales.
- D04: Donativos.
- D05: Intereses reales pagados por créditos hipotecarios.
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07: Primas por seguros de gastos médicos.
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09: Depósitos para ahorro o primas en planes de pensiones.
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- S01: Sin efectos fiscales.
- CP01: Pagos.
- CN01: Nómina.
Seleccionar correctamente el uso de CFDI ayuda a mantener las deducciones personales en orden y a cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT.
¿Qué régimen es el número 605?
El régimen fiscal 605 corresponde al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios.
Aplica principalmente a personas físicas que reciben ingresos por su trabajo subordinado, es decir, quienes tienen una relación laboral formal con un empleador.
Además, puede incluir ingresos complementarios, como rentas, inversiones o comisiones, siempre que estén correctamente declarados ante el SAT.
¿Qué son los regímenes fiscales 605 y 612?
El régimen 605 corresponde a Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, mientras que el régimen 612 se refiere a Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales.
- 605: Aplica a empleados y trabajadores bajo una relación laboral. Los impuestos se retienen directamente por el empleador.
- 612: Aplica a profesionistas independientes, freelancers y emprendedores que emiten facturas por servicios o actividades económicas propias.
Ambos regímenes son distintos en obligaciones fiscales, deducciones permitidas y frecuencia de declaraciones ante el SAT.
¿Qué puedo facturar si soy régimen 605?
Si estás inscrito en el régimen fiscal 605, puedes emitir facturas únicamente por concepto de nómina o ingresos asimilados a salarios, es decir, relacionados con tu trabajo como empleado o colaborador.
No puedes emitir facturas por venta de productos o servicios independientes, ya que ese tipo de actividad corresponde a otros regímenes, como el 612 (Actividades Empresariales y Profesionales) o el 626 (Régimen Simplificado de Confianza).
Sin embargo, puedes recibir CFDI por gastos personales deducibles, como:
- Honorarios médicos o dentales.
- Primas de seguros de gastos médicos.
- Intereses de créditos hipotecarios.
- Colegiaturas.
Estos comprobantes pueden ayudarte a obtener devoluciones o beneficios en tu declaración anual.
¿Régimen fiscal 605, cuál es?
El régimen fiscal 605 corresponde a “Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios”, según la clasificación del SAT (Servicio de Administración Tributaria).
Este régimen aplica principalmente a personas físicas que perciben ingresos derivados de una relación laboral formal —es decir, empleados que reciben un sueldo— y también para quienes obtienen ingresos adicionales asimilados, como honorarios, comisiones, o pagos por servicios eventuales.
Su principal función es regular la retención y pago del ISR, además de garantizar que tanto el empleador como el trabajador cumplan correctamente con sus obligaciones fiscales.
¿Qué uso de CFDI es para el régimen 605?
El uso del CFDI bajo el régimen fiscal 605 depende del tipo de gasto o ingreso que se esté facturando, pero los más comunes son:
- CN01 – Nómina: para comprobantes de pago de sueldos y salarios.
- CP01 – Pagos: para facturas relacionadas con pagos complementarios.
- S01 – Sin efectos fiscales: cuando el comprobante no se utilizará para deducción.
- D01 a D10: para deducciones personales, como gastos médicos, colegiaturas o intereses hipotecarios.
Seleccionar correctamente el uso del CFDI es fundamental para mantener la coherencia fiscal y evitar errores en la declaración ante el SAT.
¿Qué es el régimen fiscal 605 de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios?
El régimen fiscal 605 agrupa a las personas físicas que obtienen ingresos por sueldos y salarios o por conceptos asimilados a salarios, como:
- Honorarios a miembros de consejos o administradores.
- Comisiones y anticipos a trabajadores.
- Ingresos por participación en cooperativas o sociedades civiles.
En este régimen, el empleador es responsable de retener y enterar el ISR, además de realizar las aportaciones correspondientes al IMSS, Infonavit y fondos de ahorro.
Por su parte, el trabajador debe revisar que sus comprobantes de nómina estén timbrados correctamente y presentar su declaración anual si recibe ingresos de distintas fuentes.
Este esquema busca simplificar el cumplimiento fiscal y garantizar que los impuestos y prestaciones se apliquen de forma transparente.
¿Cuáles son los 3 regímenes?
De acuerdo con la estructura del SAT, las personas físicas pueden tributar bajo distintos regímenes según la naturaleza de sus ingresos.
Los tres regímenes más comunes son:
- Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados (605): Para quienes trabajan bajo relación laboral o reciben ingresos similares a un salario.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Para personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (612): Para quienes ofrecen servicios o venden bienes por cuenta propia, sin relación de subordinación laboral.
Cada régimen tiene obligaciones fiscales distintas, por lo que es importante elegir el correcto para emitir CFDI válidos, presentar declaraciones adecuadas y evitar sanciones ante el SAT.
¿Qué puedo deducir con el régimen 605?
En el régimen fiscal 605 puedes deducir tanto gastos personales como gastos relacionados con las actividades que generan tus ingresos adicionales. Entre las deducciones más comunes están:
- Los gastos personales del catálogo del SAT: D01 a D10 (gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, seguros, etc.).
- Gastos relacionados con propiedades en arrendamiento, como reparaciones, mantenimiento, servicios y mejoras necesarias para conservar el inmueble.
- Gastos indispensables para obtener ingresos por inversiones, siempre que estén debidamente registrados y comprobados.
Estas deducciones ayudan a reducir la base gravable en la declaración anual obligatoria del régimen 605.
¿Qué puedo facturar con el régimen de sueldos y salarios?
Bajo el régimen de sueldos y salarios puedes facturar únicamente gastos personales deducibles, los cuales están dentro de las claves D01 a D10 del SAT. Estos incluyen:
- Honorarios médicos y gastos hospitalarios
- Gastos funerarios
- Colegiaturas
- Intereses reales de créditos hipotecarios
- Seguros médicos
- Transporte escolar obligatorio
- Aportaciones voluntarias al SAR
Además, tu empleador emite tu CFDI de nómina (CN01) por cada pago salarial.
Los trabajadores en este régimen no pueden emitir facturas por actividades comerciales o profesionales, solo recibir CFDI por sus gastos personales.
¿Cuáles son los 3 regímenes?
Los tres regímenes más comunes dentro de la clasificación de personas físicas que tributan ante el SAT son:
- Régimen de Sueldos y Salarios: Para trabajadores con relación laboral formal.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Para quienes prestan servicios profesionales o realizan actividades comerciales.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Para contribuyentes que cumplen ciertos requisitos y buscan una forma simplificada de tributación.
El régimen fiscal 605 pertenece a los regímenes para personas físicas con ingresos combinados (salarios + ingresos adicionales).
¿Cómo inscribirse al régimen fiscal 605?
Para inscribirte en el régimen fiscal 605 debes seguir estos pasos:
- Registrarte en el RFC o actualizar tus datos si ya cuentas con un registro.
- Ingresar al portal del SAT y seleccionar la opción “Actualización de actividades económicas y obligaciones”.
- Indicar que percibes ingresos mixtos, es decir, sueldos y salarios más ingresos adicionales (arrendamiento, inversiones o enajenación de bienes).
Confirmar tus obligaciones fiscales como:
- Presentación de declaración anual
- Emisión de CFDI cuando aplique
- Llevar control contable de ingresos y deducciones
- Finalizar el trámite y conservar el acuse emitido por el SAT.
Este proceso permite que tus actividades queden registradas correctamente para cumplir con las obligaciones del régimen 605.
¿Qué régimen es el de sueldos y salarios?
El régimen de sueldos y salarios es el marco legal que regula los ingresos que reciben los trabajadores con una relación laboral formal en México.
Incluye el sueldo base, pagos adicionales como bonos o comisiones, así como todas las retenciones e impuestos que el empleador debe realizar ante el SAT.
Este régimen garantiza que tanto empleados como empleadores cumplan correctamente con sus obligaciones fiscales.
¿Qué deduce el régimen de sueldos y salarios?
En el régimen de sueldos y salarios se pueden aplicar deducciones personales establecidas por el SAT, como gastos médicos, colegiaturas, intereses reales de créditos hipotecarios, seguros médicos, donativos y aportaciones voluntarias al SAR.
Además, el empleador puede deducir lo relacionado con la seguridad social y prestaciones laborales que están contempladas dentro de la normatividad fiscal.
¿Cómo sacar tu régimen de sueldos y salarios?
Para conocer tu régimen de sueldos y salarios, debes ingresar al portal del SAT y consultar tu Constancia de Situación Fiscal.
Allí podrás ver tu actividad registrada, tu régimen asignado y tus obligaciones fiscales. Si aún no estás registrado, deberás darte de alta en el RFC y seleccionar la actividad correspondiente a ingresos por sueldos y salarios.
¿Cuál es el CFDI para régimen de sueldos y salarios?
El CFDI correspondiente al régimen de sueldos y salarios es el CN01 – Nómina.
Este comprobante lo emite el empleador cada vez que paga el salario, e incluye detalles como percepciones, deducciones, retenciones y toda la información necesaria para reportar correctamente los ingresos del trabajador ante el SAT.
¿Qué puedo facturar si mi régimen es sueldos y salarios?
Si estás en el régimen de sueldos y salarios, normalmente no emites facturas por tu cuenta, ya que tu empleador es quien genera el CFDI de nómina por cada pago que recibes.
Sin embargo, como persona física puedes emitir CFDI solo cuando tengas otras fuentes de ingresos fuera de tu salario, como arrendamientos, servicios profesionales o actividades adicionales registradas ante el SAT.
En cuanto a deducciones personales, sí puedes facturar gastos como médicos, educativos, donativos, seguros médicos y otros conceptos permitidos por la ley.
¿Para qué se utilizan los CFDI del régimen 605?
Los CFDI del régimen 605 se utilizan para registrar y categorizar correctamente ingresos provenientes de diversas fuentes, como sueldos, renta de inmuebles, venta de propiedades y ganancias por inversiones.
Estos comprobantes permiten que el SAT valide cada transacción, se apliquen deducciones permitidas y se cumpla con la obligación de presentar la declaración anual con todos los ingresos integrados.
¿Cómo se utiliza el CFDI para asalariados en 2025?
En 2025, el CFDI para asalariados se utiliza de la misma forma esencial: el empleador emite un comprobante de nómina por cada pago realizado.
Este documento incluye percepciones, deducciones, retenciones de ISR, cuotas al IMSS, subsidio al empleo y todos los datos necesarios para que el SAT registre correctamente los ingresos del trabajador.
El CFDI debe timbrarse electrónicamente y queda disponible para consulta del empleado en el portal del SAT.
¿Qué uso de CFDI corresponde a sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios?
El uso de CFDI que corresponde a sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios es CN01 – Nómina.
Este comprobante se utiliza exclusivamente para registrar pagos laborales, incluyendo percepciones, deducciones, retenciones y cualquier cantidad entregada como parte de la relación laboral o asimilada.
¿Qué uso de CFDI debo usar para asimilados a salarios?
El uso de CFDI que corresponde a los ingresos asimilados a salarios es CN01 – Nómina, ya que este tipo de comprobante reporta pagos relacionados con una relación laboral o asimilada. El empleador o retenedor es quien lo emite.
¿Qué poner en uso de CFDI si soy asalariado?
Si eres asalariado, el uso de CFDI que debe registrarse en tu comprobante de nómina es CN01 – Nómina, ya que este CFDI reporta tus percepciones, deducciones, retenciones de ISR y todas las cantidades relacionadas con tu salario.
¿Qué puedo facturar si soy asimilado a salarios?
Si estás en asimilados a salarios, tú no emites facturas propias por ese ingreso; quien te paga es quien debe generar tu CFDI de tipo nómina.
Solo puedes emitir facturas si tienes otro régimen adicional registrado ante el SAT, como actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamiento.
En cuanto a deducciones personales, puedes facturar gastos médicos, educativos, seguros, intereses hipotecarios y otros conceptos permitidos.
¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen asalariado?
El uso de CFDI correspondiente al régimen asalariado es CN01 – Nómina, que se utiliza para documentar sueldos, salarios, percepciones, deducciones, retenciones y cualquier otro concepto relacionado con la relación laboral.
