¿Qué es la retención de ISR?



El ISR es el impuesto que pagan todas las personas físicas y morales que generen riqueza. Es decir, se aplica a los ingresos que las personas obtengan, por medio de alguna actividad lícita. La retención de ISR ha servido como sostén de los gastos públicos. 

Las personas obligadas a contribuir son todas aquellas que residan en México, radiquen en el extranjero y que tengan algún establecimiento en el país, así como todos los residentes en el extranjero que perciben ingresos de fuentes de riqueza en México. 

El porcentaje de retención se mide de acuerdo con las ganancias de cada contribuyente; por lo tanto, la retención por mes va desde 1.92%, hasta 35% al mes. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con una tabla de retenciones del impuesto sobre la renta. 

Por ejemplo, el porcentaje de retención de ISR en un periodo mensual es el siguiente: 

Retención Mensual del ISR

Límite inferior en pesosLímite superior en pesosCuota fija en pesosPorcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01644.580.001.92%
644.595,470.9212.386.40%
5,470.939,614.66321.2610.88%
9,614.6711,176.62772.1016.00%
11,176.6313,381.471,022.0117.92%
13,381.4826,988.501,417.1221.36%
26,988.5142,537.584,323.5823.52%
42,537.5981,211.257,980.7330.00%
81,211.26108,281.6719,582.8332.00%
108,281.68324,845.0128,245.3634.00%
324,845.02En adelante101,876.9035.00%

Fuente: Contaduriaccii.com.mx 

qué es la retención de isr

El método para calcular el ISR es el siguiente: 

  • Identificar el total de los ingresos, sea mensual, quincenal o anual. 
  • Utilizar las tablas que utiliza el SAT. 
  • Identificar el rango donde se encuentra el salario. 
  • Restar de los ingresos el límite inferior marcado en el rango salarial. 
  • A este resultado hay que aplicar la tasa señalada en la tabla: 1.92%, 30.00%, 34.00%, etcétera. 
  • A este resultado sumar la cuota fija que marca el SAT de acuerdo con el nivel de ingreso. 
  • El resultado es la cantidad que se retiene del concepto de ISR. 

Todas las personas que hagan pagos por salarios y conceptos asimilados están obligados a efectuar retenciones, excepto en el caso de aquellos que perciban al mes, el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente. 

Si el concepto de deducción es por servicios profesionales, el artículo 106 de Ley del ISR indica que quienes presten estos servicios, las personas morales deben retener el monto que resulte de aplicar la tasa de 10% sobre el monto de los pagos que se efectúen. 

Para conocer más sobre las retenciones y fundamentos legales, puedes consultar la página del SAT en el apartado de Trámites y servicios: Consulta de los ingresos y retenciones. 

SW sapien® cuenta con herramientas de facturación como SW COMPLIT® que te ayuda de manera simple a generar tus comprobantes fiscales cumpliendo con todas las reglas ligadas al manejo del ISR.

Fuente: 

https://www.sat.gob.mx/aplicacion/75187/consulta-de-los-ingresos-y-retenciones.

https://www.sat.gob.mx/articulo/36658/articulo-106

https://blog.aprecia.com.mx/por-qu%C3%A9-pagamos-isr#:~:text=El%20Impuesto%20Sobre%20la%20Renta,al%20pago%20de%20este%20impuesto.

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