¿Qué es la discrepancia fiscal?



El artículo 91 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) define la discrepancia fiscal como aquella que ocurre cuando el monto de las erogaciones (gastos, adquisiciones de bienes, depósitos en cuentas bancarias, inversiones financieras) es superior a los ingresos declarados del contribuyente. 

Cuando ocurre una discrepancia fiscal, las autoridades fiscales proceden de la siguiente manera: 

  • Notifican al contribuyente el monto de las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante. 
  • El contribuyente tiene un plazo de veinte días para informar a las autoridades el origen de los recursos con los que se efectuaron las erogaciones y debe ofrecer las pruebas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados.
  • Cuando se acredite la discrepancia, se considerarán como ingresos omitidos el monto de las erogaciones que no fueron declaradas y se aplicará una tarifa establecida en el artículo 152 del LISR.  

Si se presentan las pruebas donde efectivamente se pagaron los impuestos debidos, no pasará nada; si no, se tendrá que pagar el ISR excedente y una multa extra. 

Si existe discrepancia fiscal y es imposible exponer las pruebas de las erogaciones presentadas en su declaración anual, las sanciones no solo pueden ser monetarias, el contribuyente (en casos extremos) podría ser acusado de defraudación fiscal e ir a prisión; es decir tres meses a nueve años de prisión y la cancelación de sellos digitales. 

que es la discrepancia fiscal

Consejos para evitar la discrepancia fiscal

Durante esos veinte días que otorga el SAT, comprobar que se ha cumplido con los pagos correspondiente será muy fácil si se tiene a la mano toda la información pertinente sobre las erogaciones en formatos físicos y digitales; si existe un control sobre los gastos por servicios recibidos, gastos operativos y las adquisiciones; si hay un registro sobre cada una de las percepciones, y todas los comprobantes de que los egresos son mayores que los ingresos. 

Por lo tanto, los pasos a seguir para evitar la discrepancia fiscal son los siguientes: 

  1. Mantenerse al día en las declaraciones. 
  2. Agilizar y facilitar la elaboración y presentación de la declaración anual. 
  3. Pagar los impuestos en tiempo y forma. 
  4. Mantener un balance entre los ingresos y gastos. 

Cómo cuidar y mantener tu información en orden 

Es importante mantener los registros financieros en orden. Las recomendaciones son contar con un software que permita tener un control de todos los informes y facilitar el acceso inmediato a los datos que se necesiten; también es importante realizar el seguimiento de todas las facturas para controlar el flujo de caja. 

SW Sapien® es el proveedor autorizado de certificación (PAC) por el SAT capaz de optimizar tus procesos y servicios de facturación y timbrado masivo y también cuenta con herramientas que te permiten descargar, validar y conciliar tus CFDI vs los emitidos o recibidos en tu sistema o ERP, lo que te ayuda a disminur tu factor de riesgo fiscal.

Evita la discrepancia fiscal manteniendo toda tu información financiera en orden para comprobar ante la autoridad fiscal, la legalidad de tus procedimientos contables y financieros. 

Fuentes: 

https://www.sat.gob.mx/articulo/28646/articulo-91#:~:text=Art%C3%ADculo%2091%20Discrepancia%20fiscal.,que%20le%20hubiere%20correspondido%20declarar.

https://www.eleconomista.com.mx/finanzaspersonales/Conozca-las-sancionesque-impondra-el-SAT-en-caso-de-una-discrepancia-fiscal-20210201-0074.html

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