Además de tener y validar todos los CFDIs que se han emitido y recibido como empresa, es importante hacer una identificación de discrepancias y diferencias.
Sw sapien®
No hay fecha que no se cumpla, ni plazo que no se venza; y ya estamos en los últimos meses de un año más. Lo cual significa que todas las empresas, grandes, medianas y pequeñas, tienen la obligación de entregar ante el SAT su cierre de año fiscal.
Cerrar bien y con eficiencia será clave para conseguir una fotografía final y real de la situación del negocio.
También, para tener la certeza que durante todo un año el cumplimiento contable y fiscal de las autoridades está libre de posibles errores, discrepancias y omisiones que puedan poner en situación de riesgo fiscal a las compañías.
No debería suceder que justo en este momento, nos vemos en el apuro de corregir equivocaciones, descuadres o saldos arrastrados que pueden complicar el final de año.
Sabemos que es un momento complejo, con mayor carga de trabajo para las personas de las áreas de Contabilidad y Administración.
Por lo mismo para ayudarte a aligerar esa carga, resulta importante conocer aquellos aspectos a revisar para evitar riesgo fiscal.
Primeros pasos para el cierre fiscal
A continuación, te platicamos cómo lograrlo:
En primer lugar, recopilar y tener los CFDIs, emitidos y recibidos, es crucial para iniciar el cierre de año fiscal. Aquí, vale aplicar la tecnología para descargar de forma masiva los CFDI y almacenarlos en un sitio seguro que facilite su consulta.
Una vez que se tengan todos y cada de los comprobantes digitales, igualmente importante es asegurar que:
- Cumplen con las disposiciones de ley vigentes y establecidas por el SAT.
- Continúen vigentes y no hayan sido cancelados sin aviso.
- Asegurar que las empresas emisoras no estén en listas negras del SAT clasificadas como EFOs.
Tomemos en cuenta que los errores a cometer en el cierre de año fiscal, no son intencionales. La Contabilidad y algunas de las disposiciones fiscales son tan complejas y laboriosas, que la posibilidad de equivocarse siempre está presente.
Por tal motivo, hay que tomar en serio la cuestión de caer en riesgo fiscal, porque hay consecuencias para las empresas como:
- La probabilidad de pagar más impuestos.
- La eventualidad de hacerse acreedor a una auditoría, multas y sanciones
- El gran problema de cancelación de los sellos de Certificado Digitial (CSD)
Situaciones de riesgo
Nuevamente, utilizar la tecnología en este proceso será necesario; y en el mercado hay soluciones de software que trabajan analizando facturas, acciones y situaciones que pueden provocar un riesgo.
Dicha tecnología realiza una conciliación entre la información que hay en los registros contables de la empresa vs. el SAT, identificación de EFOs y discrepancias entre declaraciones, timbrado y otras obligaciones fiscales.
No olvidemos que el SAT aplica también la tecnología para hacer revisiones y comparativas a fin de determinar si las empresas están siendo coherentes en su comportamiento.
Por ejemplo, revisa toda la información de los CFDIs que emiten y reciben las empresas, sus declaraciones de impuestos, pagos provisionales, Contabilidad Electrónica, balances…, de este modo saber si existen discrepancias y diferencias de ingresos del mes, retenciones, declaración y pago de impuestos, salarios, etc.
6 Algunos puntos adicionales, contablemente hablando
De igual modo, especialistas en la Contabilidad dan una serie de recomendaciones a seguir para tener un buen cierre de año fiscal previniendo el riesgo fiscal. A saber:
- Validar facturas electrónicas de ingresos: cuidar que las facturas de ingresos reporten los mismos montos y cantidades que se han reportado al SAT.
- Validar que todas las facturas estén vigentes y de este modo garantizar su deducibilidad.
- Conciliación de saldos de clientes y proveedores, asimismo asegurar que los datos de estos en los comprobantes digitales estén correctos.
- Revisión de pagos provisionales: importante cerciorarse que todo está en regla y correcto en cuestión de ingresos, impuestos retenidos, diferencias entre el impuesto retenido vs. el enterado e ”impurezas” en declaraciones provisionales.
- Asegurar que la nómina digital esté efectivamente timbrada: hacer la validación de que todas las nóminas generadas en el ejercicio, están timbradas.
- Contar con todos los complementos de pagos: si hay facturas a crédito y a pagos diferidos, es importante solicitar todos los complementos de pago y relacionarlos a los documentos correspondientes.
