¿Qué actividades están exentas de IVA en México?



El IVA o Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una carga fiscal que se aplica a los bienes y servicios, deben pagarlo las personas físicas, autónomas y morales. En México existen dos tasas aplicables para el cálculo del IVA, la tasa general del 16% y 0% para ciertas actividades. 

Tasa 0% y exención de IVA

Hay que tener en cuenta que la tasa 0% no es lo mismo que las exenciones; en el primer caso significa que una operación no genera un impuesto a pagar pero sí la obligación de inclusión en la declaración mensual y anual; mientras que en el segundo caso, el de las exenciones de IVA, no hay obligación de informar estas actividades. 

El artículo 1° de la Ley del Valor Agregado (IVA) menciona las actividades a las que debe aplicarse el IVA; es decir, todas las personas físicas y morales que realicen actividades como enajenación de bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes, y aquellos que importen bienes y servicios. 

que actividades están exentas al iva en México

Por lo tanto, como toda ley, también existen excepciones. En ese caso las actividades que están exentas del IVA en México son aquellas como: 

  • Venta de casa- habitación. 
  • El suelo destinado a casa- habitación.
  • Transporte público o terrestre de personas. 
  • Transporte marítimo internacional de bienes. 
  • Seguros contra riesgos agropecuarios. 
  • Seguros de garantía financiera. 
  • Seguros de vida.
  • Servicios de enseñanza. 
  • Arrendamiento de inmuebles destinados o utilizados para casa- habitación. 
  • Libros. 
  • Periódicos. 
  • Revistas, 
  • Sorteos
  • Bienes muebles usados. 
  • Moneda nacional y extranjera. 
  • Metales. 
  • Por prestación de servicios como comisiones y contraprestaciones. 
  • Comisiones que cobran las AFORE
  • Servicios prestados de forma gratuita. 
  • Intereses que pagan o reciban las instituciones de crédito y las sociedades financieras de objeto limitado. 
  • Intereses que provengan de cajas de ahorro. 
  • Intereses que provengan de créditos hipotecarios o garantía fiduciaria. 
  • Servicios de espectáculos públicos por boleto de entrada, excepto los de teatro y circo. 
  • Servicios profesionales de medicina cuando su prestación requiera de título médico. 

Por otro lado la aplicación del 0% del IVA toma en cuenta la enajenación de: 

  • Animales y vegetales.
  • Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación. Alimentos procesados para mascotas.
  • Tractores para accionar implementos agrícolas.
  • Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
  • Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas.
  • Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
  • Libros, periódicos y revistas.

La tasa del IVA del 0% se aplica en: 

  • Directamente a los agricultores y ganaderos.
  • De molienda o trituración de maíz o trigo.
  • De pasteurización de leche.
  • En invernaderos hidropónicos.
  • Despepite de algodón en rama.
  • Sacrificio de ganado y aves de corral.
  • Reaseguro.
  • Suministro de agua para uso doméstico.

Aquellas que están exentas del pago del IVA no están obligados a presentar la declaración de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros). 

¿Por qué se aplica la excepción del IVA en algunos bienes, productos y servicios?

La excención de IVA son privilegios otorgados por la Ley y se aplican para que cada ciudadano contribuya en función de su capacidad económica. Otro motivo se debe a las estrategias que adopte el Gobierno. 

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Fuentes: 

https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/iva-impuesto-sobre-valor-agregado/https://losimpuestos.com.mx/diferencias-entre-tasa-cero-exento-y-no-alcanzado/#:~:text=La%20tasa%20cero%2C%20conlleva%20que,causan%20obligaci%C3%B3n%20de%20informar%20nada.

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