El CFDI 4.0 entró en vigor a partir del primero de enero de 2022 y su uso obligatorio inició el primero de abril de 2023; antes de esa fecha los contribuyentes podían utilizar la versión 3.3 en conjunto con la nueva versión a manera de convivencia.
Por otro lado, la factura electrónica de nómina versión 4.0 será obligatoria a partir de esta misma fecha, es decir, primero de abril de 2023.
¿Qué datos pide el CFDI 4.0?
De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), los principales cambios del CFDI 4.0 son:
- Los campos “Régimen fiscal del receptor” y “Domicilio fiscal del receptor” se vuelven obligatorios para el timbrado de la factura.
- Otro campo obligatorio es “Nombre denominación o razón social del receptor".
- Incluye campos para identificar las operaciones donde exista exportación de mercancías. Se debe señalar si el comprobante corresponde a una operación de exportación definitiva o temporal.
- Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
- Para las facturas globales, se incorporan los campos de Periodicidad, Meses y Año.
- Se adiciona el elemento ACuentaTerceros, antes Complemento Concepto PorCuentaTeceros.
- Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público general y aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.
¿Cuáles son los elementos obligatorios que deben incluirse en el CFDI 4.0?
Aunque antes eran opcionales, en la nueva versión de CFDI 4.0 son obligatorios.
- RFC
- Nombre o Razón social
- Código Postal
- Clave de uso de CFDI
- Régimen fiscal del receptor y domicilio fiscal del receptor.
¿Cuáles son los principales cambios del Anexo 20 en la versión CFDI 4.0?
El anexo 20 es una guía donde se establece el estándar para el llenado y emisión de facturas para que la factura sea válida. Algunas nuevas especificaciones para el llenado del CFDI 4.0 son:
- Se precisan descripciones de Nodos y atributos.
- Inclusión de nuevos catálogos.
- Se incluyen nuevos atributos (Exportación, FacAtrAdquiriente, Domicilio Fiscal Receptor, Régimen fiscalR, Objetivo del impuesto).
- Se incluyen los nodos (Información global y A cuenta de terceros).
- Se cambia la secuencia de CFDI relacionados.
- Inclusión de reglas de validación para los nuevos nodos y atributos.
Los Proveedores Autorizados De Certificación (PAC) deben adaptarse a estos nuevos cambios para la validación, emisión y timbrado del CFDI 4.0 si quieren seguir ofreciendo sus servicios.
¿Qué otras facturas presentan nuevas versiones?
Además del CFDI 4.0, también se adicionan algunos cambios a las facturas de:
- CFDI de retenciones e información de pagos. Se incluyen los nuevos atributos como Domicilio fiscal del receptor.
- Complemento de pagos. Se incluye el nuevo elemento: Totales y se elimina el atributo: MetodoPagoDR.
- La cancelación de facturas bajo el nuevo esquema también sufre cambios. Toda cancelación tiene que venir sustentada y documentada. Se incluye el folio fiscal que sustituye al comprobante cancelado. Las facturas se van a cancelar en el ejercicio en que se emiten. Se incluyen las facturas emitidas por contribuyentes del régimen simplificado de confianza.
Si no existen nuevas prórrogas, el uso del CFDI 4.0 y la factura electrónica de nómina versión 4.0 serán de carácter obligatorio a partir del 1 de abril de 2023.
Antes de ese periodo es posible timbrar con cualquiera de las dos versiones, 3.3 y 4.0. Las personas físicas y morales deben conocer los principales cambios en la versión 4.0 para evitar cometer errores en sus facturas.
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Fuentes:
Contador Contado, CFDI 4.0 Entrada en vigor, C.P y M.D.F, José Antonio Gonzáles Castro.
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/reforma_fiscal.htm