¿Qué actividades están exentas de IVA en México?

El IVA o Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una carga fiscal que se aplica a los bienes y servicios, deben pagarlo las personas físicas, autónomas y morales. En México existen dos tasas aplicables para el cálculo del IVA, la tasa general del 16% y 0% para ciertas actividades. 

Tasa 0% y exención de IVA

Hay que tener en cuenta que la tasa 0% no es lo mismo que las exenciones; en el primer caso significa que una operación no genera un impuesto a pagar, pero sí la obligación de inclusión en la declaración mensual y anual; mientras que en el segundo caso, el de las exenciones de IVA, no hay obligación de informar estas actividades. 

El artículo 1° de la Ley del Valor Agregado (IVA) menciona las actividades a las que debe aplicarse el IVA; es decir, todas las personas físicas y morales que realicen actividades como enajenación de bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes, y aquellos que importen bienes y servicios. 

Por lo tanto, como toda ley, también existen excepciones. En ese caso, las actividades que están exentas del IVA en México son aquellas como: 

• Venta de casa-habitación. 
• El suelo destinado a casa-habitación.
• Transporte público o terrestre de personas. 
• Transporte marítimo internacional de bienes. 
• Seguros contra riesgos agropecuarios. 
• Seguros de garantía financiera. 
• Seguros de vida.
• Servicios de enseñanza. 
• Arrendamiento de inmuebles destinados o utilizados para casa-habitación. 
• Libros. 
• Periódicos. 
• Revistas, 
• Sorteos
• Bienes muebles usados. 
• Moneda nacional y extranjera. 
• Metales. 
• Por prestación de servicios como comisiones y contraprestaciones. 
• Comisiones que cobran las AFORE
• Servicios prestados de forma gratuita. 
• Intereses que pagan o reciban las instituciones de crédito y las sociedades financieras de objeto limitado. 
• Intereses que provengan de cajas de ahorro. 
• Intereses que provengan de créditos hipotecarios o garantía fiduciaria. 
• Servicios de espectáculos públicos por boleto de entrada, excepto los de teatro y circo. 
• Servicios profesionales de medicina cuando su prestación requiera de título médico. 

Por otro lado, la aplicación del 0% del IVA toma en cuenta la enajenación de: 

• Animales y vegetales.
• Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación. Alimentos procesados para mascotas.
• Tractores para accionar implementos agrícolas.
• Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
• Invernaderos hidropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas.
• Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
• Libros, periódicos y revistas.

La tasa del IVA del 0% se aplica en: 

• Directamente a los agricultores y ganaderos.
• De molienda o trituración de maíz o trigo.
• De pasteurización de leche.
• En invernaderos hidropónicos.
• Despepite de algodón en rama.
• Sacrificio de ganado y aves de corral.
• Reaseguro.
• Suministro de agua para uso doméstico.

Aquellas que están exentas del pago del IVA no están obligados a presentar la declaración de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros). 

¿Por qué se aplica la excepción del IVA en algunos bienes, productos y servicios?

La exención de IVA son privilegios otorgados por la Ley y se aplican para que cada ciudadano contribuya en función de su capacidad económica. Otro motivo se debe a las estrategias que adopte el Gobierno. 

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Fuentes: 

https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/iva-impuesto-sobre-valor-agregado/https://losimpuestos.com.mx/diferencias-entre-tasa-cero-exento-y-no-alcanzado/#:~:text=La%20tasa%20cero%2C%20conlleva%20que,causan%20obligaci%C3%B3n%20de%20informar%20nada.