El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un documento indispensable en las actividades económicas de cualquier negocio en México.
Su correcta emisión no solo es una obligación ante el SAT, sino también una forma de garantizar transparencia y control financiero.
En este artículo, exploraremos los Usos de CFDI desde la perspectiva de los emprendedores, enfocándonos en cómo seleccionar el uso correcto al momento de facturar y por qué esta decisión puede impactar directamente en tu contabilidad y deducciones fiscales.
En la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), uno de los campos obligatorios es el correspondiente a los Usos de CFDI.
Este dato especifica la finalidad que el receptor le dará a la factura, ya sea para deducción personal, gasto empresarial, inversión, entre otros.
Los Usos de CFDI deben seleccionarse a partir del catálogo oficial del SAT y reflejar con precisión el motivo del pago.
Por ello, el emisor debe preguntar al receptor cuál es el uso correcto antes de generar el comprobante, evitando errores que puedan derivar en sanciones o la invalidez del documento fiscal.
Seleccionar correctamente los Usos de CFDI garantiza una gestión fiscal ordenada y reduce el riesgo de inconsistencias ante el SAT.
Cada régimen fiscal está asociado a una clave específica establecida por el SAT, la cual debe ser utilizada al momento de registrar la información fiscal de un contribuyente.
Estas claves también pueden influir en los Usos de CFDI que aplican en cada caso, ya que ciertos usos están más alineados con determinadas actividades económicas.
A continuación, se presentan las claves y descripciones de los regímenes fiscales vigentes para Personas Físicas:
630 – Enajenación de acciones en bolsa de valores
Cada régimen fiscal tiene características particulares que determinan los tipos de gastos que pueden ser deducibles y, por tanto, los Usos de CFDI más adecuados.
A continuación, se presentan algunos de los usos más frecuentes del CFDI según el régimen fiscal de la persona física:
Régimen 626: Simplificado de Confianza
Este régimen está diseñado para personas físicas con ingresos por actividades empresariales, profesionales o del sector primario. Los usos de CFDI más comunes son:
Régimen 605: Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
En este régimen, los contribuyentes pueden deducir ciertos gastos personales para efectos del cálculo anual. Los usos de CFDI más frecuentes son:
Régimen 612: Actividades Empresariales y Profesionales
Este régimen aplica a personas físicas que prestan servicios profesionales o realizan actividades comerciales. Los usos de CFDI más habituales son:
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) válida que los Usos de CFDI seleccionados al emitir una factura correspondan al régimen fiscal del receptor.
Un error en esta elección puede generar consecuencias como rechazos al momento de timbrar, auditorías fiscales e incluso sanciones económicas.
Por ejemplo, si una persona física inscrita en el régimen 605 (Sueldos y Salarios) intenta deducir una factura con el uso I02 (Mobiliario y equipo de oficina por inversiones), el SAT puede rechazar dicha factura por no ser compatible con su régimen fiscal.
Aunque la versión 4.0 del CFDI permite cancelar facturas con errores, cada cancelación debe contar con una justificación válida y, en su caso, debe relacionarse con el nuevo comprobante corregido.
Por eso, es fundamental elegir correctamente el uso desde el inicio, para evitar procesos innecesarios y riesgos fiscales.