El Régimen Fiscal 605 regula las obligaciones fiscales relacionadas con los sueldos y salarios de los trabajadores en México.
Es fundamental para empleados y empleadores, ya que establece las bases para calcular y retener impuestos, así como para cumplir con las responsabilidades fiscales de manera eficiente.
El régimen de sueldos y salarios es un marco legal que regula los ingresos generados por los trabajadores bajo una relación laboral formal con un empleador en México.
Este régimen abarca varios aspectos importantes tanto para los empleados como para los empleadores, asegurando que los derechos laborales y fiscales se cumplan correctamente.
Los componentes clave del régimen incluyen:
Este régimen es esencial para asegurar el cumplimiento fiscal y evitar problemas legales o sanciones para las partes involucradas.
El régimen fiscal 605 es un esquema tributario de la legislación mexicana destinado a las personas físicas que, además de recibir ingresos por sueldos y salarios, perciben ganancias de otras fuentes.
A diferencia de otros regímenes de sueldos y salarios, el régimen 605 incluye una combinación de distintos tipos de ingresos, lo que requiere un manejo fiscal especial. Entre las fuentes de ingreso que abarca, se encuentran:
Este régimen permite una tributación integrada que facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales para quienes tienen ingresos por diversas fuentes, simplificando el proceso de declaración ante el SAT.
Bajo el régimen fiscal 605, el uso correcto del CFDI es crucial para categorizar adecuadamente las transacciones y gastos.
A continuación, te presentamos un cuadro con las categorías de uso del CFDI válidas para este régimen:
Registro y documentación:
Beneficios y compensaciones:
Declaraciones y cálculos anuales:
Bajo el régimen fiscal 605 (Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios), los usos de CFDI válidos son aquellos relacionados con gastos personales, servicios médicos, educación y pagos.
Entre las claves más utilizadas se encuentran:
Seleccionar correctamente el uso de CFDI ayuda a mantener las deducciones personales en orden y a cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT.
El régimen fiscal 605 corresponde al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios.
Aplica principalmente a personas físicas que reciben ingresos por su trabajo subordinado, es decir, quienes tienen una relación laboral formal con un empleador.
Además, puede incluir ingresos complementarios, como rentas, inversiones o comisiones, siempre que estén correctamente declarados ante el SAT.
El régimen 605 corresponde a Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, mientras que el régimen 612 se refiere a Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales.
Ambos regímenes son distintos en obligaciones fiscales, deducciones permitidas y frecuencia de declaraciones ante el SAT.
Si estás inscrito en el régimen fiscal 605, puedes emitir facturas únicamente por concepto de nómina o ingresos asimilados a salarios, es decir, relacionados con tu trabajo como empleado o colaborador.
No puedes emitir facturas por venta de productos o servicios independientes, ya que ese tipo de actividad corresponde a otros regímenes, como el 612 (Actividades Empresariales y Profesionales) o el 626 (Régimen Simplificado de Confianza).
Sin embargo, puedes recibir CFDI por gastos personales deducibles, como:
Estos comprobantes pueden ayudarte a obtener devoluciones o beneficios en tu declaración anual.
El régimen fiscal 605 corresponde a “Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios”, según la clasificación del SAT (Servicio de Administración Tributaria).
Este régimen aplica principalmente a personas físicas que perciben ingresos derivados de una relación laboral formal —es decir, empleados que reciben un sueldo— y también para quienes obtienen ingresos adicionales asimilados, como honorarios, comisiones, o pagos por servicios eventuales.
Su principal función es regular la retención y pago del ISR, además de garantizar que tanto el empleador como el trabajador cumplan correctamente con sus obligaciones fiscales.
El uso del CFDI bajo el régimen fiscal 605 depende del tipo de gasto o ingreso que se esté facturando, pero los más comunes son:
Seleccionar correctamente el uso del CFDI es fundamental para mantener la coherencia fiscal y evitar errores en la declaración ante el SAT.
El régimen fiscal 605 agrupa a las personas físicas que obtienen ingresos por sueldos y salarios o por conceptos asimilados a salarios, como:
En este régimen, el empleador es responsable de retener y enterar el ISR, además de realizar las aportaciones correspondientes al IMSS, Infonavit y fondos de ahorro.
Por su parte, el trabajador debe revisar que sus comprobantes de nómina estén timbrados correctamente y presentar su declaración anual si recibe ingresos de distintas fuentes.
Este esquema busca simplificar el cumplimiento fiscal y garantizar que los impuestos y prestaciones se apliquen de forma transparente.
De acuerdo con la estructura del SAT, las personas físicas pueden tributar bajo distintos regímenes según la naturaleza de sus ingresos.
Los tres regímenes más comunes son:
Cada régimen tiene obligaciones fiscales distintas, por lo que es importante elegir el correcto para emitir CFDI válidos, presentar declaraciones adecuadas y evitar sanciones ante el SAT.
En el régimen fiscal 605 puedes deducir tanto gastos personales como gastos relacionados con las actividades que generan tus ingresos adicionales. Entre las deducciones más comunes están:
Estas deducciones ayudan a reducir la base gravable en la declaración anual obligatoria del régimen 605.
Bajo el régimen de sueldos y salarios puedes facturar únicamente gastos personales deducibles, los cuales están dentro de las claves D01 a D10 del SAT. Estos incluyen:
Además, tu empleador emite tu CFDI de nómina (CN01) por cada pago salarial.
Los trabajadores en este régimen no pueden emitir facturas por actividades comerciales o profesionales, solo recibir CFDI por sus gastos personales.
Los tres regímenes más comunes dentro de la clasificación de personas físicas que tributan ante el SAT son:
El régimen fiscal 605 pertenece a los regímenes para personas físicas con ingresos combinados (salarios + ingresos adicionales).
Para inscribirte en el régimen fiscal 605 debes seguir estos pasos:
Confirmar tus obligaciones fiscales como:
Este proceso permite que tus actividades queden registradas correctamente para cumplir con las obligaciones del régimen 605.
El régimen de sueldos y salarios es el marco legal que regula los ingresos que reciben los trabajadores con una relación laboral formal en México.
Incluye el sueldo base, pagos adicionales como bonos o comisiones, así como todas las retenciones e impuestos que el empleador debe realizar ante el SAT.
Este régimen garantiza que tanto empleados como empleadores cumplan correctamente con sus obligaciones fiscales.
En el régimen de sueldos y salarios se pueden aplicar deducciones personales establecidas por el SAT, como gastos médicos, colegiaturas, intereses reales de créditos hipotecarios, seguros médicos, donativos y aportaciones voluntarias al SAR.
Además, el empleador puede deducir lo relacionado con la seguridad social y prestaciones laborales que están contempladas dentro de la normatividad fiscal.
Para conocer tu régimen de sueldos y salarios, debes ingresar al portal del SAT y consultar tu Constancia de Situación Fiscal.
Allí podrás ver tu actividad registrada, tu régimen asignado y tus obligaciones fiscales. Si aún no estás registrado, deberás darte de alta en el RFC y seleccionar la actividad correspondiente a ingresos por sueldos y salarios.
El CFDI correspondiente al régimen de sueldos y salarios es el CN01 – Nómina.
Este comprobante lo emite el empleador cada vez que paga el salario, e incluye detalles como percepciones, deducciones, retenciones y toda la información necesaria para reportar correctamente los ingresos del trabajador ante el SAT.
Si estás en el régimen de sueldos y salarios, normalmente no emites facturas por tu cuenta, ya que tu empleador es quien genera el CFDI de nómina por cada pago que recibes.
Sin embargo, como persona física puedes emitir CFDI solo cuando tengas otras fuentes de ingresos fuera de tu salario, como arrendamientos, servicios profesionales o actividades adicionales registradas ante el SAT.
En cuanto a deducciones personales, sí puedes facturar gastos como médicos, educativos, donativos, seguros médicos y otros conceptos permitidos por la ley.
Los CFDI del régimen 605 se utilizan para registrar y categorizar correctamente ingresos provenientes de diversas fuentes, como sueldos, renta de inmuebles, venta de propiedades y ganancias por inversiones.
Estos comprobantes permiten que el SAT valide cada transacción, se apliquen deducciones permitidas y se cumpla con la obligación de presentar la declaración anual con todos los ingresos integrados.
En 2025, el CFDI para asalariados se utiliza de la misma forma esencial: el empleador emite un comprobante de nómina por cada pago realizado.
Este documento incluye percepciones, deducciones, retenciones de ISR, cuotas al IMSS, subsidio al empleo y todos los datos necesarios para que el SAT registre correctamente los ingresos del trabajador.
El CFDI debe timbrarse electrónicamente y queda disponible para consulta del empleado en el portal del SAT.
El uso de CFDI que corresponde a sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios es CN01 – Nómina.
Este comprobante se utiliza exclusivamente para registrar pagos laborales, incluyendo percepciones, deducciones, retenciones y cualquier cantidad entregada como parte de la relación laboral o asimilada.
El uso de CFDI que corresponde a los ingresos asimilados a salarios es CN01 – Nómina, ya que este tipo de comprobante reporta pagos relacionados con una relación laboral o asimilada. El empleador o retenedor es quien lo emite.
Si eres asalariado, el uso de CFDI que debe registrarse en tu comprobante de nómina es CN01 – Nómina, ya que este CFDI reporta tus percepciones, deducciones, retenciones de ISR y todas las cantidades relacionadas con tu salario.
Si estás en asimilados a salarios, tú no emites facturas propias por ese ingreso; quien te paga es quien debe generar tu CFDI de tipo nómina.
Solo puedes emitir facturas si tienes otro régimen adicional registrado ante el SAT, como actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamiento.
En cuanto a deducciones personales, puedes facturar gastos médicos, educativos, seguros, intereses hipotecarios y otros conceptos permitidos.
El uso de CFDI correspondiente al régimen asalariado es CN01 – Nómina, que se utiliza para documentar sueldos, salarios, percepciones, deducciones, retenciones y cualquier otro concepto relacionado con la relación laboral.